OBJECTIFS
Analyser les documents comptables. Evaluer l’activité et la rentabilité de l’entreprise. Elaborer des tableaux de bord pour suivre le résultat

PRÉ-REQUIS
Aucun

PROGRAMME
ANALYSE DES DOCUMENTS COMPTABLES

L’environnement juridique et fiscal de l’entreprise

Les différentes structures juridiques de l’entreprise
Les statuts particuliers SCOP, Holdings, Micro entreprise, SCI.
Le statut fiscal et social du dirigeant
La fiscalité de l’entreprise
Interprétation des informations issues du bilan et analyse du compte de résultat

Principe et rôle de la comptabilité générale.
Présentation de la chaîne comptable : journaux, grand livre, balance.
Le bilan :
Principe d’élaboration du bilan
Les différents postes du bilan
Les informations de l’annexe
Les amortissements et réserves : signification économique, incidences financières comptables et fiscales
Le compte de résultat, la formation du résultat
Le résultat d’exploitation
Le résultat courant avant impôt
Le résultat net


EVALUATION DE L’ACTIVITE ET DE LA RENTABILITE DE L’ENTREPRISE

Calcul et commentaires des ratios de gestion : les soldes intermédiaires de gestion (SIG) :

La marge commerciale
La Valeur ajoutée
L’excédent brut d’exploitation – EBE
La capacité d’autofinancement – CAF
Outils d’aide à la décision : seuil de rentabilité et calcul du coût de revient

Le seuil de rentabilité :
Charges variables et charges fixes,
Calcul du chiffre d’affaires point mort et du chiffre d’affaires efficient
Le prix de revient horaire
Calcul des heures travaillées, productives et facturables
Détermination du cout horaire et du prix de vente
Gestion de la trésorerie

La structure du bilan fonctionnel
Les emplois : Actif
Les ressources : Passif
Le fond de roulement – FR
Le besoin en fonds de roulement – BFR
La trésorerie
Calcul des ratios « crédit clients », « crédit fournisseurs » et « rotation des stocks »
Répartition des charges

Notion de charges directes et indirectes
Calcul de la marge sur coûts directs
Etablissement d’un compte de résultat par activité, par secteur, par produit…
Les reclassements à opérer : sous-traitance, crédit-bail, intérim


ELABORATION DES TABLEAUX DE BORD POUR SUIVI DE RESULTAT

Les tableaux bord de gestion opérationnels

Les caractéristiques d’un tableau de bord de gestion efficace
Les indicateurs de gestion mensuels
Le budget des charges fixes annuelles
Le résultat mensuel
Le plan de trésorerie mensuel

Principe d’élaboration : recettes, dépenses, incidence de la TVA
Mise en place d’un plan d trésorerie permettant d’anticiper le solde en banque mensuel
Reporting auprès des acteurs concernés